Fiscalité et assurance : comment optimiser vos cotisations en tant que pharmacien libéral ?
En tant que pharmacien libéral, vous jonglez entre votre rôle de professionnel de santé, de chef d’entreprise et… de contribuable. La fiscalité liée aux assurances (prévoyance, santé, retraite) est souvent perçue comme un sujet complexe. Pourtant, bien maîtrisée, elle peut devenir un véritable levier d’optimisation financière.
Voici comment faire de vos cotisations d’assurance un investissement stratégique, tout en réduisant votre imposition.
💡 1. Comprendre votre statut fiscal : TNS ou SELARL ?
La majorité des pharmaciens titulaires exercent en tant que Travailleurs Non Salariés (TNS), soumis à l’impôt sur le revenu dans la catégorie BNC (bénéfices non commerciaux).
Certains exercent sous forme de SELARL ou Sociétés d’exercice libéral, avec une fiscalité à l’impôt sur les sociétés.
🔎 Votre structure juridique détermine ce que vous pouvez déduire et dans quelles limites.
✅ 2. Les contrats Madelin : un outil clé pour optimiser
La loi Madelin permet aux TNS de déduire certaines cotisations d’assurance de leur revenu imposable. Cela concerne notamment :
🔐 La prévoyance
- Indemnités journalières, invalidité, décès, frais généraux…
- Déduction possible dans les limites fixées par la loi (calcul selon le revenu annuel).
🧾 La complémentaire santé
- Une mutuelle compatible Madelin permet une déduction fiscale tout en assurant une bonne couverture.
🏦 La retraite complémentaire
- Via un contrat Madelin retraite ou un PER individuel (Plan Épargne Retraite), vous pouvez préparer votre avenir tout en réduisant votre base imposable.
⚠️ Attention : les contrats doivent obligatoirement être éligibles Madelin pour ouvrir droit à déduction. Vérifiez toujours les mentions contractuelles.
📉 3. Le PER (Plan Épargne Retraite) : souplesse et fiscalité avantageuse
Le PER individuel, remplaçant du contrat Madelin Retraite, offre des avantages importants :
- Déduction des versements volontaires de votre revenu imposable (dans la limite de 10 % des revenus professionnels nets),
- Choix de sortie : en rente, en capital ou mixte, à la retraite,
- Transmission facilitée du capital en cas de décès (sous certaines conditions fiscales).
🧠 Idéal pour les pharmaciens souhaitant préparer leur retraite à leur rythme, avec un produit plus souple que le Madelin traditionnel.
📅 4. Faire cohabiter fiscalité et protection : stratégie gagnante
Pour optimiser vos cotisations tout en étant bien couvert :
- Mixez contrats Madelin pour la prévoyance et la santé,
- Complétez avec un PER pour la retraite,
- Utilisez un tableau de suivi pour ne pas dépasser les plafonds de déductibilité.
💬 Exemple concret :
Un pharmacien avec 70 000 € de BNC peut déduire jusqu’à environ 7 000 € de cotisations retraite via un PER, plus les cotisations prévoyance et mutuelle compatibles Madelin.
📌 5. Points de vigilance
- ❌ Ne confondez pas fiscalement déductible et toujours rentable : certaines garanties peu utiles ne valent pas le coût, même déductibles.
- 📁 Gardez tous vos justificatifs (attestations fiscales, avis d’échéance, contrats).
- 🔄 Actualisez vos contrats régulièrement : revenus, besoins, situation familiale = autant de variables à prendre en compte.
🧾 En résumé
| Outil / Contrat | Avantage fiscal | Recommandé pour… |
|---|---|---|
| Prévoyance Madelin | Déduction des cotisations | Protéger vos revenus et votre famille |
| Mutuelle santé Madelin | Déduction des cotisations | Bénéficier d’une bonne couverture |
| PER individuel | Déduction des versements volontaires | Préparer votre retraite efficacement |
👨⚕️ Conclusion
En tant que pharmacien libéral, chaque euro investi dans une assurance peut devenir un levier fiscal stratégique. En choisissant les bons contrats et en les intégrant à une vision d’ensemble, vous pouvez :
- vous protéger efficacement,
- préparer l’avenir,
- et optimiser intelligemment votre imposition.
👉 N’attendez pas la fin de l’année pour agir : les arbitrages fiscaux se préparent dès aujourd’hui.
